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Atividades exercidas no exercício de 2007
O Comitê participou de 124 reuniões com áreas de negócio, de controle, gestão de riscos e com os auditores internos e externos, conferindo, por meio de diferentes fontes, as informações sobre os pontos considerados relevantes ou críticos.
O Programa de Trabalho do Comitê de Auditoria, para o exercício de 2007, focou os riscos, processos e principais produtos considerados mais relevantes para os negócios da Organização Bradesco, destacando-se os seguintes aspectos:
- a) Riscos
- Crédito:
- Avaliação da qualidade do portifólio de financiamento às pessoas físicas, respectivas provisões para perdas e modelagens, com especial atenção ao financiamento de veículos, prazos, garantias e precificação.
- Mercado:
- Estratégias definidas pelos Comitês, riscos inerentes, com a análise dos cenários possíveis e acompanhamento das volatilidades de mercado.
- Operacional:
- Acompanhamento da implementação de medidas inibidoras de fraudes em canais, o adequado provisionamento das contingências cíveis e trabalhistas, bem como a estruturação dos PCNs (Planos de Continuidade dos Negócios).
- Atuarial:
- Avaliação do processo para cálculo dos valores das reservas e provisões do Grupo Segurador, com ênfase nos produtos de Vida, Previdência e Saúde, inclusive quanto aos modelos e premissas adotados.
- Compliance:
- Análise dos processos internos relacionados ao direito do consumidor e às estruturas definidas para suporte e mitigação dos riscos inerentes.
- b) Projetos
- Basiléia II:
- Acompanhamento dos projetos vinculados ao novo acordo de capital, respectivos pontos críticos e dificuldades de implementação.
- T.I. Melhorias:
- Avaliação da execução dos cronogramas dos diversos projetos que visam ao aperfeiçoamento da estrutura, funcionamento e governança dos processos de tecnologia na Organização.
O Comitê de Auditoria visitou as dependências da Organização no Exterior: Grand Cayman Islands e Luxemburgo, com o intuito de informar-se sobre as estruturas locais da função de “compliance”e a de gestão de riscos, principalmente com relação aos planos de continuidade dos negócios e prevenção à “lavagem” de dinheiro.
No plano de educação continuada para os membros do Comitê de Auditoria, foram despendidas 110 horas em eventos no Brasil e no Exterior, envolvendo temas de gestão de riscos, melhores práticas para comitês de auditoria e convergência contábil.
Em aderência às melhores práticas internacionais, o Comitê de Auditoria discutiu o resultado de sua auto-avaliação com o Conselho de Administração.
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Sistema de Controles Internos
Com base no programa de trabalho e agenda definidos para o exercício de 2007, o Comitê de Auditoria teve a oportunidade de se informar e avaliar a qualidade dos diversos processos dentro da Organização e o comprometimento dos dirigentes com o seu aperfeiçoamento contínuo. São exemplos disso os projetos vinculados à tecnologia e à controladoria que, quando implementados, trarão importantes melhorias aos processos de negócios.
Adicionalmente a essas iniciativas a avaliação periódica do sistema de controles internos, requerida pela Seção no 404 da Lei Americana Sarbanes-Oxley, tem contribuído com a melhoria do ambiente de controles internos pela documentação produzida e pelo envolvimento dos profissionais das diversas áreas da Organização Bradesco.
Na execução de seu programa de trabalho e em reuniões com as diversas áreas da Organização Bradesco, o Comitê de Auditoria teve a oportunidade de oferecer aos gestores sugestões de melhoria nos processos, bem como vem acompanhando as correções de “gaps” identificados no decorrer dos trabalhos das auditorias.
Com base nas informações e observações colhidas, o Comitê de Auditoria julga que o sistema de controles internos da Organização Bradesco éadequado ao porte e complexidade de seus negócios e foi estruturado de modo a garantir a eficiência das suas operações, dos sistemas que geram os relatórios financeiros, bem como a observância às normas internas e externas a que sujeitam as transações.
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Auditoria Externa
O planejamento dos trabalhos de auditoria externa para o exercício de 2007 foi discutido com a PricewaterhouseCoopers Auditores Independentes (Price) e, no decorrer do ano, as equipes de auditoria encarregadas dos serviços apresentaram os resultados e principais conclusões ao Comitê de Auditoria.
O Comitê solicitou aos auditores externos aprofundamento de seus exames nos controles relativos aos riscos de crédito, mercado e atuarial, principalmente no que se refere aos modelos matemáticos/estatísticos e respectivas premissas adotadas pela Organização Bradesco, de forma a se assegurar de sua efetividade.
Os resultados dos trabalhos de auditoria externa – KPMG Auditores Independentes junto aos fundos administrados pela BRAM – Bradesco Asset Management S.A. D.T.V.M. foram reportados e discutidos com o Comitê.
Os pontos relevantes apontados no relatório sobre o estudo e a avaliação dos sistemas contábil e de controles internos, elaborado em conexão com o exame das demonstrações financeiras e respectivas recomendações para aprimoramento desses sistemas, foram discutidos com o Comitê que solicitou acompanhamento das implementações das melhorias junto às áreas responsáveis.
Com base no planejamento apresentado pelos auditores e nas discussões subseqüentes sobre os resultados, o Comitê julgou que os trabalhos desenvolvidos pelas equipes foram adequados aos negócios da Organização.
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Auditoria Interna
O Comitê de Auditoria solicitou àAuditoria Interna que considerasse no seu planejamento, para o ano de 2007, diversos trabalhos em linha com os temas abrangidos na agenda do Comitê para o ano. Os principais focos foram aqueles descritos nesse relatório no item “Atividades exercidas no ano de 2007”.
No decorrer do ano de 2007, as equipes encarregadas da execução dos trabalhos planejados reportaram e discutiram com o Comitê de Auditoria as principais conclusões na visão de processo e riscos inerentes.
O Comitê tem incentivado os responsáveis pela Auditoria Interna a capacitar suas equipes na avaliação dos modelos matemáticos e estatísticos adotados na gestão dos riscos de crédito e atuarial, bem como a interação daqueles profissionais com os projetos de implementação dos requerimentos do novo acordo de capital – Basiléia II.
Com o aperfeiçoamento dos processos de planejamento estratégico na Organização Bradesco, o Comitê tem reforçado àAuditoria Interna a necessidade de capacitação de pessoas para trabalhos de avaliação de gestão de negócios em linha com os planos e metas estabelecidos pela alta Administração e o retorno do capital econômico alocado a risco.
Com base nas discussões sobre o planejamento dos trabalhos e na apresentação dos resultados decorrentes com foco nos riscos e processos, o Comitê de Auditoria julga que a Auditoria Interna tem respondido adequadamente às suas demandas para que seus membros possam formar opinião sobre os assuntos discutidos.
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Demonstrações Financeiras Consolidadas
No ano de 2007, o Comitê se reuniu com as áreas de Contadoria Geral, Orçamento e Controle e Inspetoria Geral para avaliação das demonstrações financeiras mensais, trimestrais, semestrais e anual. Nessas reuniões, foram analisados e avaliados os aspectos de preparação dos balancetes e balanços, individuais e consolidados, as notas explicativas e os relatórios financeiros publicados em conjunto com as demonstrações financeiras consolidadas.
Foram também consideradas as práticas contábeis adotadas pelo Bradesco na elaboração das demonstrações financeiras e a observância aos princípios fundamentais de contabilidade, bem como o cumprimento da legislação aplicável.
Antes das divulgações das Informações Financeiras Trimestrais (IFTs) e dos balanços semestrais e anual, o Comitê se reuniu reservadamente com a Price, para avaliar os aspectos de independência e do ambiente de controle na geração dos números a serem divulgados.
Com base nas revisões e discussões acima mencionadas, o Comitê de Auditoria recomenda ao Conselho de Administração a aprovação das demonstrações financeiras auditadas, relativas ao ano findo em 31 de dezembro de 2007.
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Responsabilidades
O Comitê de Auditoria, instituído na Assembléia Geral Extraordinária dos acionistas do Banco Bradesco S.A. (Bradesco) de 17.12.2003, écomposto por quatro membros, nomeados na Reunião Extraordinária do Conselho de Administração do Bradesco realizada em 12.3.2007, com mandato até a 1a Reunião do Conselho de Administração que se realizar após a Assembléia Geral Ordinária de 2008, estando seu Regimento disponível no site www.bradesco.com.br, página de Governança Corporativa.
O Conselho de Administração do Bradesco optou por um Comitê de Auditoria único para todas as empresas integrantes do Conglomerado Financeiro, inclusive para as do Grupo Bradesco de Seguros e Previdência (Grupo Segurador), de acordo com a Resolução CNSP no 118/2004, do Conselho Nacional de Seguros Privados, que estabeleceu as condições de funcionamento do Comitê de Auditoria para as Sociedades Seguradoras, de Capitalização e entidades abertas de Previdência Complementar.
Dentre as atribuições do Comitê de Auditoria estão também aquelas requeridas pela Lei Americana Sarbanes-Oxley para as Companhias registradas na U.S. Securities and Exchange Commission e cotadas na Bolsa de Nova York.
O Comitê tem como Coordenador um membro do Conselho de Administração do Bradesco, sendo que os demais integrantes, inclusive o profissional especialista, não participam de outros órgãos da Organização.
Compete ao Comitê zelar pela integridade e qualidade das demonstrações financeiras do Conglomerado Financeiro Bradesco, inclusive do Grupo Segurador, pela observância às normas internas e externas, pela efetividade e independência da atividade de auditoria e pela qualidade e eficiência dos sistemas de controles internos.
Éde responsabilidade da Administração a elaboração das demonstrações financeiras das empresas que compõem a Organização Bradesco, sendo fundamental assegurar a qualidade dos processos relacionados às informações financeiras, bem como às atividades de controle e de gestão de riscos.
À PricewaterhouseCoopers Auditores Independentes (Price), auditor externo das demonstrações financeiras, cabe assegurar que estas representem adequadamente a posição patrimonial e financeira do conglomerado, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade, com a legislação societária brasileira e com as normas da Comissão de Valores Mobiliários – CVM, do Conselho Monetário Nacional, do Banco Central do Brasil, do Conselho Nacional de Seguros Privados CNSP, da Superintendência de Seguros Privados – Susep e da Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS.
Cidade de Deus, Osasco, SP, 25 de janeiro de 2008.
Mário da Silveira Teixeira Júnior
Hélio Machado dos Reis
Paulo Roberto Simões da Cunha
Yves Louis Jacques Lejeune
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